根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，西畴县审计局于2023年5月4日至6月16日，对西畴县本级2022年度财政预算执行及其他财政收支、决算草案编制情况进行了审计。根据《2022年度西畴县本级预算执行和其他财政收支、决算草案编制情况审计》（西审报〔2023〕4号）文件要求，西畴县财政局及时对《审计报告》中指出的问题进行清查，并积极抓好整改落实。现将整改情况报告如下：

一、审计发现问题整改情况

（一）违规举借债务

1.违规向企业借款。审计抽查发现，2022年西畴县住房和城乡建设局向4家企业借款。

整改情况：截至目前该问题正在整改当中，县住房和城乡建设局已经列出整改计划，正在向县委、县政府请示汇报，争取尽快完成整改。后期我们将会定期清理排查全县预算单位违规举借债务情况，及时偿还存量债务，牢牢守住不发生系统性、区域性债务风险底线。

2.违规通过企业举借债务。审计抽查发现，2022年西畴县国有资产经营有限责任公司向3家企业借款，其中：部分转入县财政局金库使用，部分用于赔还隐性债务系统涉及的债务。

整改情况：截至目前该问题正在整改当中，县国有资产经营有限责任公司正在积极筹措资金，尽快完成整改。后期我们将会定期清理排查全县预算单位违规举借债务情况，及时偿还存量债务，牢牢守住不发生系统性、区域性债务风险底线。

（二）上级专项转移支付资金用于平衡预算60 679 530.82元

审计抽查发现，2022年上级专项转移支付资金用于平衡预算60 679 530.82元（含省本级代编预算下达到西畴县后被用于平衡预算35 489 910.54元）

整改情况：截至目前

该问题正在整改当中，我们高度重视上级专项转移支付资金用于平衡预算问题，积极筹措资金清算相关指标进行整改，目前已完成整改9 289 000元，剩余51 390 530.82元我单位将逐项分析专项转移支付资金情况，建立整改台账，视县级财力情况，结合工程进度、工作进度，分期分批给予解决，争取尽快完成整改。

（三）非税收入未纳入预算管理26 681 137.05元

2022年非税收入未纳入预算管理26 681 137.05元。截至2023年7月19日，已缴入国库纳入预算管理16 630 745.71元，未缴入国库纳入预算管理的10 050 391.34元。

整改情况：截至目前该问题正在整改当中，针对未缴入国库纳入预算管理的10 050 391.34元，我单位将及时按照收入分类科目进行分类，并按程序及时缴入国库纳入预算管理，严格执行预算法和非税收入等管理规定，按规定将非税收入纳入预算管理。

（四）未及时清算（兑付）上级补助资金250 236 040.92元

审计抽查发现，截至2023年5月31日，西畴县未清算2022年度上级补助资金250 236 040.92元。

整改情况：截至目前该问题正在整改当中，目前已整改清算2022年度上级补助资金23 534 117元，剩余226 701 923.92元我单位将逐项分析其情况，建立台账，视县级财力，结合工程、工作进度，制定清算计划，按照先民生后项目、先个人后项目的顺序，分期分批给予解决。

（五）未及时分配下达上级指标资金446 668 317.81元

1.审计抽查发现，2022年度县财政局超过30个工作日分解下达的上级补助资金335 271 917.81元，最长的360天才下达项目单位。

2.审计抽查发现，2022年度县财政局在收到上级下达的衔接资金后，未在25个工作日下达到项目实施单位，涉及资金36 800 000元，最长的超期115天才下达项目单位。

整改情况：截至目前该问题已整改，下一步我单位将组织干部加强对各项专项资金管理规定的学习，严格执行相关规定，确保上级资金及时分解下达，杜绝类似问题发生。

（六）未按规定使用预备费11 537 514元

2022年西畴县动用预备费支出30 000 000元，涉及27个事项。其中：未按规定使用预备费的事项涉及16项合计11 537 514元（用于城区拆迁补偿款专项资金，居家养老服务中心提质改造专项资金、西畴县城及兴街环境卫生市场化运营管理专项经费等支出）。

整改情况：截至目前该问题已整改，下一步我单位将加强贯彻落实《中华人民共和国预算法》，严格按规定设立和使用预备费，杜绝此类问题的发生。

（七）其他需要关注的问题

1.未完成化解政府隐性债务目标任务。2022年文山州人民政府与西畴县人民政府签订《文山州2022年度化解政府隐性债务目标责任书》，下达了2022年西畴县政府隐性债务余额净减少的目标任务，2022年西畴县实际化解债务完成96.16%。

整改情况：截至目前该问题已完成整改，2022年未完成化解的债务本息，已结转至2023年进行化解，在往后年度中，我单位将逐年制定债务化解计划方案，积极筹措资金，按时偿还到期债务本息，确保完成当年化解目标。

2.往来款长期挂账。审计抽查发现，县财政局近3年（2020年年初至2022年年末）未清理的往来款项共316笔，涉及金额330 350 569.93元。

整改情况：截至目前该问题正在整改当中，下一步我单位将制定往来款项清理消化方案，采取有效措施逐年消化往来款项。

3.社保基金会计核算不规范。

本次审计抽查发现，社保基金会计核算不规范，电子记账凭证与纸质记账凭证不一致，记账凭证装订错误（账套之间混装），记账凭证后未附或多附少附相关原始凭据，调账记账凭证未附相关依据，银行对账单与科目余额表“银行存款”核对不一致等情况。

整改情况：截至目前该问题正在整改当中，已对2020年社保基金所有账套进行全面的核查，并重点检查审计提出问题的方面。目前已完成社保基金24个账套的问题整改，还剩两个账套正在整改中。电子凭证与纸质记账凭证不一致的方面已经调整一致，银行对账单已经和科目余额表一致。记账凭证装订错误的方面已经梳理完毕电子档案，待全部账套整改完毕后打印装档，今后在会计核算工作中，尤其是在涉及本次审计发现问题的工作环节中，我们将更加仔细和专业的做好工作，确保类似问题不再出现。

二、下步工作打算

县财政局将积极采纳审计建议，在下步工作中，加强预算管理，强化资金监督，充分发挥财政职能作用，努力做好财政工作。

（一）加大审计发现问题整改力度。严格按照审计报告处理意见要求对审计发现问题进行整改，制定整改方案，明确整改责任人和整改时限，细化整改措施，压实整改责任，确保在规定时限内按质整改完毕。

（二）加强对《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的学习。严格财政收支管理，进一步强化预算编制，按照量入为、收支平衡的原则编制预算，提高预算编制科学性、完整性。

（三）突出财政运行监测，确保财政收支平稳运行。一是加强收入分析。强化对重点企业、重点行业、重点领域、重点项目，留抵退税政策执行的监测分析，重点分析收入总体情况、税源状况及非税收入、税收政策落实效应等情况，研判影响增收的困难和问题，研究解决问题的措施办法。二是坚守支出保障底线，聚焦“三保”运行、政府债务还本付息、库款调度等问题。三是强化对接汇报。牢固树立向上争取资金是财政工作永恒主题之一的理念，做好向上争取工作。

（四）强化预算执行，提升财政资金使用效率。一是细化管理。将预算执行工作责任落实到岗、明确到人、具体到事，按月分析预算执行情况。二是加强资金统筹。按工作和项目进度，统筹安排资金支付。三是清理暂付款项。加大暂付款清理力度，将收回的暂付款用于纳入预算的项目支出，禁止用于无预算的支出。四是加强库款管理。加强财政库款运行情况的监测分析，严禁违规拉用和出借库款。五是盘活资产资源。严格执行盘活财政存量资金管理规定，清理盘活政府闲置资产资源，为加快财政支出提供资金保障。

（五）坚持底线思维，高度重视防范化解地方政府债务风险工作，牢牢守住不发生区域性、系统新风险底线。坚持在法定债务限额内适度举债，千方百计筹集资金按时偿还到期债务，加强债务资金的监管力度，督促专项债券资金使用单位严格按照《国务院关于加强地方政府债务管理的意见》《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知》相关规定，确保专款专用，做好项目绩效跟踪动态管理，提高专项债券资金使用效益。

西畴县财政局

                           2023年9月26日