2023年第1号（总第38号）目录

（二〇二三年六月三十日公告）

1.2021年西畴县高标准农田建设项目专项审计调查结果公告

2.西畴县第一人民医院信息系统建设管理和使用情况审计结果公告

3.西畴县2020年至2022年科技资金管理使用情况专项审计调查结果公告

4.西畴县总工会职工服务中心建设项目竣工决算审计结果公告

主办单位：西畴县审计局

邮政编码：663500

电    话：（0876）7627167

承印单位：西畴县审计局

2021年西畴县高标准农田建设项目专项审计调查结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，西畴县审计局自2022年10月8日至11月11日，对西畴县农业农村和科学技术局（以下简称“县农科局”）负责实施的2021年云南省文山州西畴县高标准农田建设项目（以下简称“该项目”）进行了专项审计调查。

一、基本情况

该项目涉及2个方案的批复，项目建设内容及规模：总面积25204亩，总投资4 924.23万元。

1.根据西畴县发展和改革局《关于2021年云南省文山州西畴县高标准农田建设项目实施方案的批复》（西发改发〔2021〕50号）立项建设，项目建设地点涉及西洒镇、蚌谷乡、莲花塘乡、鸡街乡和兴街镇5个乡（镇）；项目建设年限为2021年－2022年；项目建设内容及规模：总面积6654亩。项目总投资及资金筹措：总投资1 784万元，全部为中央高标准农田建设项目直达资金。

2.根据西畴县发展和改革局《关于2021年云南省文山州西畴县高标准农田建设项目（第二期）实施方案的批复》（西发改发〔2021〕10号）立项建设，项目建设地点涉及新马街乡、董马乡、鸡街乡和莲花塘乡4个乡（镇）；项目建设年限为2021年－2022年；项目建设内容及规模：总面积18550亩。项目概算总投资及资金筹措：总投资3 140.23万元，资金筹措为中央农田建设补助资金、省级农田建设专项资金和县级财政涉农整合资金。

该项目按照上级下达的任务编制了实施方案，按照批复的建设内容组织项目的实施，项目建设程序执行法人制、招投标制、合同制、监理制等基本建设管理制度。但审计调查发现未严格按照招标文件订立合同，未按合同约定进度支付相关资金，未按合同约定工期完成建设任务等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未严格按照招标文件订立合同

履约保证金未按招标文件约定的比例和日期提供履约担保金额并签订合同。

（二）未按合同约定支付相关资金

1.超合同约定支付相关费用、工程款，涉及3家公司。

2.低于合同约定支付相关费用、工程款，涉及2家公司。

（三）未按合同约定工期完成项目建设

审计调查发现，该项目涉及1－3标段、二期项目建设，共四个施工方，均未在合同约定工期内完项目的建设任务，分别超工期128天、20天、90天、163天。

（四）其他需要关注的问题

此次审计调查发现，县农科局自2019年组织实施高标准农田建设项目以来，支付工程款、相关费用时，财务核算上均直接列支，未通过在建工程核算，导致未形成账面资产进行管理。

 三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计调查报告。关于未严格按照招标文件订立合同方面存在的问题，要求县农科局在组织项目实施时，应严格按照招标文件和中标人的投标文件订立合同；关于未按合同约定支付相关资金的问题，要求县农科局在项目实施过程中，应严格按照合同约定的进度拨付相关款项，督促好资金的支付进度，在资金不足的情况下，平衡好涉及的相关公司，并积极筹措资金支付合同进度款项，确保各中小企业的合法权益；关于未按合同约定工期完成项目建设的问题，要求县农科局对尚未完工的二期项目应加快建设进度，倒逼工期，尽快完成项目建设；关于其他需要关注的问题，要求县农科局严格会计核算。

针对审计发现的问题，县审计局建议：督促施工方加快施工进度，保证质量，尽快完工，积极筹措资金支付相关费用和工程款，严格会计科目的核算，项目竣工后，应根据《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的要求，及时编制项目竣工财务决算；项目竣工验收后，应及时按有关规定办理资产的交付手续，明确工程管护主体，拟定管护制度，落实管护责任，建立健全项目建后管护长效运行机制，确保项目发挥长期效益；按相关规定对项目档案资料进行收集、整理、组卷、存档，并按相关要求全面、真实、准确上图入库。 

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县农科局积极整改。一是对未严格按照招标文件订立合同的问题，县农科局承诺在今后实施的项目中严格按照招标文件和中标人的投标文件订立合同，加强项目管理人员对工程建设领域法律、法规的学习，提高政策水平，业务技能；二是对未按合同约定支付相关资金的问题，县农科局承诺在今后实施的项目中，认真树立、培养《合同》意识，严格合同的订立，严格合同的执行，并积极筹措资金支付工程款（审计后，筹措资金570万元支付工程款）；三是对未按合同约定工期完成项目建设的问题，针对（二期）工程进度缓慢的问题，加强了督促。截至2023年6月12日止，县农科局共组织开展4次会议，多次口头催办，8次发出文件催办，1次发出结算函，2次组织约谈，2次督促施工方施工承诺，施工方已经交了工程收尾方案、正在更换劳务公司，新的劳务公司已经到工地，准备施工；四是对其他需要关注事项的问题，县农科局加强学习，立行立改，坚决杜绝在财务核算上直接列支工程款、相关费用行为以及从2023年新实施的高标高标准农田建设项目做起，严格规范财务核算行为，通过在建工程核算项目，强化账面资产管理，建立完善账面资产移交制度。

西畴县第一人民医院信息系统建设管理和使用情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，西畴县审计局组成审计组于2021年9月16日至11月7日，对西畴县第一人民医院（以下简称“县人民医院”）的信息系统建设管理和使用情况进行审计，现将审计结果公告如下：

1、基本情况

县人民医院在用重要信息管理系统有：医院信息管理系统（HIS）、检验信息系统（LIS）、医学影像系统（PACS）、银医管理系统、金蝶财务管理系统。医院信息管理系统（HIS）、检验信息系统（LIS）、银医管理系统按照《信息安全等级保护管理办法》二级标准建设并进行备案。本次审计主要对HIS系统进行审计，医院信息管理系统（HIS）对医院行政、后勤、医疗业务等进行全面管理，于2013年开始运行，系统采用C/S架构，系统建设费用累计365.06万元。该系统于2013年1月正式上线使用，包含收费系统、医生管理系统、库房管理系统、护士管理系统等40个子系统，基本满足了医院的主要业务处理和管理需求。

审计调查结果表明，县人民医院的信息系统自投入使用以来，主要业务均实现了信息化管理，既节约了人力成本，又科学地管理各科室人员的分工职责，制定的各种内控制度和措施操作性强，较大程度提高了县人民医院的工作效率，总体来说，该信息系统较为稳定。但在一般控制中存在逻辑访问控制安全隐患，应用控制中存在部分数据不完整、不准确等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）一般控制方面

1.逻辑访问控制存在安全隐患。

2.系统操作管理存在安全隐患。

（二）应用控制方面

1.系统输入、输出控制不完善，部分数据不完整、不准确。

（1）结账费用与明细费用不一致记录60条；

（2）药品有效期信息未进行严格控制；

（3）逻辑算法存在缺陷，多收费用记录1条，多收费用0.02万元。

2.违规多收取医疗费用3.62万元。

（1）医疗服务价格设置超限价，多收费用3.12万元；

（2）重复收取检验费记录20条，共0.06万元；

（3）多收吸氧费记录2条，多收费用0.38万元；

（4）诊查费、床位费收费天数与实际住院天数不一致，多收费用记录24条，多收费用0.05元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对逻辑访问控制存在安全隐患的问题，要求县人民医院应对信息系统用户登录密码进行变更处理，设置账号生存期，加强数据访问控制；对系统操作管理存在安全隐患的问题，要求县人民医院应与选定的安全服务商签订与安全相关的保密协议，明确约定相关责任；应确保选定的安全服务商提供技术支持和服务承诺，必要的与其签订服务合同；对系统输入、输出控制不完善，部分数据不完整、不准确的问题，要求县人民医院应对系统输入控制缺陷进行整改，加强业务数据管理，杜绝产生不完整、不正确数据；对违规收取医疗费用的问题，要求县人民医院应及时对相关模块进行更新维护，杜绝出现重复收费及超限价收费，同时将违规多收取的医疗费用退还被收单位和个人。

针对审计发现的问题，西畴县审计局提出以下建议：一是加强医疗服务收费管理。县人民医院应按医疗价格收费的相关文件要求修正信息系统相关程序，或增加提示功能，强化信息系统逻辑控制，杜绝出现违规收费的问题；二是加强相关工作人员的计算机知识、安全保密知识培训，提高安全保密意识，对计算机、信息系统访问控制、权限控制等不完善的及时完善；三是按照《医院信息系统基本功能规范》的相关要求，及时修改完善信息系统，强化系统输入输出控制、安全访问控制、数据备份管理，确保信息系统安全持续稳定运行，数据准确可靠。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县人民医院高度重视，积极进行了整改。一是召集涉及工作人员，要求及时更改其用户口令并设置密码生存周期，加强数据访问控制；二是于审计期间与有升科技开发有限公司签订信息系统维护保密协议；三是要求维护公司对出现问题的板块进行维护更新，同时将违规多收取的医疗费用退还被收单位和个人。

西畴县2020年至2022年科技资金管理使用情况专项审计调查结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，西畴县审计局于2023年1月至2月，对西畴县2020年至2022年科技资金管理使用情况进行了专项审计调查。

一、基本情况

（一）科技资金投入情况。2020年至2022年，西畴县本级财政未安排科技资金；上级财政对下转移支付科技资金分别为99.75万元、82.84万元、132.75万元，三年合计315.34万元；实际拨付项目单位的转移支付科技资金分别为10万元、40.84万元、76万元，三年合计126.84万元。

（二）科技计划项目执行情况。2020年至2022年，县农科局项目资金支出分别为10万元、40.84万元、76万元，3年合计完成技术创新引导专项项目4个、26.09万元，科技基地（平台）和人才专项项目7个、100.75万元。

（三）主要科技活动指标情况。2020年至2021年，西畴县R&D经费支出（即研究与试验发展经费支出）分别为1 494.25万元、1 501.2万元，R&D投入强度分别为0.27%、0.24%，2022年相关数据正在认定中；2020年至2022年，技术合同交易数量分别为1项、7项、0项，交易额为1 000万元、808.3万元、0万元。截至2022年，西畴县共有高新技术企业1家。

审计结果表明，县农科局能按照国家科教兴国战略及省、州、县确定的重点发展方向调整相关政策和支持方向，2020年至2022年科技资金主要用于西畴县科技成果转化中心建设、“三区”人才计划专项补助、科技特派员工作经费、高新技术企业认定、高企培育补助等。县农科局基本能按照上级指标文件要求进行专款专用。但在本次审计中也发现县财政局存在滞拨科技专项资金，县农科局存在科技资金管理使用不规范、未按合同约定支付工程款、使用虚假票据报销补助资金的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）县农科局未按合同约定支付工程款34.44万元。

（二）县财政局滞拨科技专项资金188.50万元。

（三）县农科局科技专项资金管理使用不规范18.21万元

1.以不完整、不规范的原始凭证报销科技专项经费15.24万元。

2.改变科技资金用途2.97万元。

（四）虚开发票报销补助资金3.22万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计调查报告。要求县农科局对未按合同约定支付工程款34.44万元问题，积极加强与财政部门的协调沟通，及时拨付工程款，营造良好的营商环境，切实发挥项目效益，促进科技成果转化效能提升；对科技专项资金管理使用不规范18.21万元问题，加强对科技资金的管理使用，及时追回与科技专项工作无关的差旅费0.14万元，对不完整、不规范的原始凭证进行补充完善，今后应强化对原始凭证的审核力度，对记载不准确、不完整的原始凭证不予报账，督促科技人员切实做到专款专用，充分发挥科技人员在支持县域经济社会发展和乡村振兴中的积极作用；对虚开发票报销补助资金3.22万元问题，督促有关人员补开相关真实发票，今后强化对国家“三区”科技人才和云南省科技特派员的报账监管，确保科技资金使用真实、合规，杜绝此类问题再次发生。要求县财政局对滞拨科技专项资金188.50万元问题，将滞拨资金及时拨付到位。

针对审计发现的问题，县审计局建议：县财政局要健全完善财政资金下达倒逼机制，确保上级财政对下转移支付科技资金能够及时足额下达、专款专用、发挥效益。县农科局要强化对科技资金使用的管理监督，采取有效措施加大督促指导力度，抓好服务管理监督和责任落实，严格按照资金使用用途和管理办法使用资金。县农科局要结合实际制定本地区政策措施和管理制度，把“三区”科技人才、科技特派员制度作为服务“三农”、助力乡村振兴的重要抓手，确保科技资金发挥应有效益。

四、审计发现问题的整改情况

县农科局、县财政局针对审计发现的问题，及时对问题进行专题研究，认真梳理，积极整改。一是针对未按合同约定支付工程款34.44万元问题，县农科局在去年向县财政局发出《西畴县农业农村和科学技术局关于申请拨付西畴县科技成果转化中心建设项目经费的函》的基础上，又多次与县财政局进行了沟通，积极争取尽早解决拖欠企业账款，切实落实优化营商环境的要求；二是针对科技专项资金管理使用不规范18.21万元问题，县农科局按照审计意见，自2023年起采取措施加强了报销的审核力度，对国家“三区”人才和云南省科技特派员经费由派出单位实行实报实销，已督促相关人员补全了物资发放的依据、财务凭据和花名册，并对报销与科技无关的差旅费0.14万元实行了追回，并存入了农科局指定账户；三是针对虚开发票报销补助资金3.22万元问题，县科技成果转化中心于2023年4月12日向石某某、王某某进行了非正式约谈，要求他们严格落实了财政科技项目资金使用管理规章制度，督促石某某、王某某将物资发放给茶农，并提交了花名册、发票等相关凭据。县农科局起草了《西畴县域国家“三区”人才和云南省科技特派员经费使用管理规定（试行）（征求意见稿）》，已向有关部门征求意见，拟于年内出台文件，推进规范两类人才经费的使用；四是针对滞拨科技专项资金188.50万元问题，此问题县财政局正在整改中。截至目前已清算35万元，未清算153.50万元。县财政局回复下一步将积极争取上级政策及转移支付支持，培育新型骨干税源，千方百计拓宽财源，优化地方财政支出结构，保障科技专项资金优先支付；针对未清算的科技资金，根据县级财力情况，制定资金清算计划，确保科技资金拨付政策落到实处。

西畴县总工会职工服务中心建设项目竣工决算审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，西畴县审计局对西畴县总工会负责实施的西畴县总工会职工服务中心建设项目进行了竣工决算审计。

一、基本情况

西畴县发展和改革局以《关于西畴县总工会职工服务中心建设项目可行性研究报告的批复》（西发改发〔2019〕6号）同意建设本项目。建设地点为西畴县龙泉小区，建设性质为新建，建设规模及内容：项目总用地面积666.8平方米，建筑占地面积452.95平方米，总建筑面积2276.37平方米，绿地面积67.92平方米。本项目估算总投资733.46万元，资金来源为申请省总工会项目资金400万元，自筹资金333.46万元。

项目的建成，完善了我县社会公共服务体系，对职工文化、娱乐、生活等环境设施的改善起到了促进作用。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款126.54万元

西畴县总工会送审的西畴县总工会职工服务中心建设项目建安工程造价824.82万元，审计发现多计工程量（招标工程量大于施工图工程量）、新增单价过高、部分分项工程未实施等问题，导致多计工程价款126.54万元。

（二）未取得施工许可证即开工建设

本项目监理资料反映的开工时间为2020年12月21日，取得施工许可证的时间为2021年2月7日，本项目存在未取得施工许可证即开工建设的情况。

（三）未按规定收取履约担保

本项目工程施工招标文件中规定，履约担保金额为中标合同金额的5%，履约担保形式为电汇或不可撤销的银行保函，截至工程竣工，西畴县总工会未按规定收取工程施工履约担保。

（四）未执行“三重一大”集体决策程序

审计发现，本项目在瓷砖单价变更和房间地砖规格变更事项上，未执行“三重一大”集体决策程序。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，西畴县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。关于多计工程价款的问题，要求西畴县总工会依法进行整改；关于未取得施工许可证即开工建设的问题，要求西畴县总工会在项目实施过程中，应严格按照有关规定，取得施工许可证后再开工建设；关于未按规定收取履约担保的问题，要求西畴县总工会在项目实施过程中，严格按规定收取履约担保，并对其组织实施的未竣工项目进行清理，存在未按规定收取履约担保的，西畴县总工会及时进行整改；关于未执行“三重一大”集体决策程序的问题，要求西畴县总工会加强“三重一大”集体决策制度的学习，严格执行其议事规则和决策程序。针对审计发现的问题，西畴县审计局建议：一是在项目招投标过程中，应加强对项目招标工程量的复核，确保招标公布的工程量与施工图纸的工程量相符，避免因误差较大导致项目风险增加。二是建设单位应认真履行主体责任，进一步提升项目管理能力，如合同签订、单价变更、签证审核、资料收集等方面，确保从项目申报到竣工决算全过程管理到位。三是项目应尽快投入使用，并做好后期管理管护工作，确保项目长久发挥效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，西畴县总工会积极整改。关于多计工程价款的问题，西畴县总工会已依法进行整改，对多计工程价款进行了调整，剩余工程款双方约定于2024年12月30日前支付完毕；关于未取得施工许可证即开工建设的问题，西畴县总工会组织相关人员学习了《中华人民共和国建筑法》，并承诺今后在实施项目过程中严格遵守有关规定；关于未按规定收取履约担保的问题，西畴县总工会组织相关人员学习了《中华人民共和国招标投标法实施条例》，并承诺今后在实施项目过程中严格遵守有关规定；关于未执行“三重一大”集体决策程序的问题，西畴县总工会承诺在今后工作中，严格执行“三重一大”的议事规则和决策程序。